展会名称: 2021第19届上海国际礼品及家居用品展览会
展会时间: 2021年06月22日-2021年06月24日
展会地点: 上海新国际博览中心
举办城市: 上海
展会面积: 40000 ㎡
举办届数: 第19届
举办周期: 一年二届
主办单位: 上海雅辉展览有限公司

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企业如何选择年底送客户礼品,员工福利礼品,才能个人企业双节税

时间:2021-01-25 14:35:24 点击:374

临近年底,不少企业开始置办年会伴手礼,抽奖礼品;为客户购置过年礼品;为员工购置过年福利。形形色色的礼品,如何选择才能让受礼者不缴个税,让企业节税呢?

根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》的规定,企业在年会、座谈会、庆典等其他活动向本单位以外的个人赠送的礼品,个人取得的礼品收入需要按照“偶然所得”项目计征个人所得税,但是企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

马化腾给员工发福利

也就是说赠送给单位以外个人的礼品需要按照“偶然所得”计征个税,赠送给本单位员工的礼品需要并入“工资薪金所得”计征个税,但是赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

举个例子:

某企业赠送给外单位人员面值2000元的购物卡,企业外购花了1600元,企业承担个人所得税,则应扣缴的个税为1600/(1-20%)*20%=400。

如果购物卡是赠送给企业内部员工,则需要将1600元并入员工的工资薪金所得,企业代扣代缴个税,这部分个税就需要员工自己承担了。

企业如何安排礼品,不缴个税呢?

上面政策中说了,企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品不需要扣缴个税。

1、 企业可以礼品设置为购买本单位产品或者服务的“代金券”“抵用券”“优惠券”。

2、 企业将年会奖品设置成“1元购置1000元购物卡”“1元购置价值XXX钱的xx物品”

企业如何选礼品少交增值税?

1、外购礼品无偿赠送给企业以外单位或个人

如果公司选择外购礼品,对于外购的礼品无偿赠送给公司以外的单位或个人,需要视同销售,那么就要确认销项税额;企业外购的礼品取得进项发票可以抵扣增值税。因为外购商品视同销售,按照购置价格确认收入,也就是说,进项税额和销项税额相等,即不会额外多交税。所以对于一般纳税人而言,尽量选择可以开具增值税专票的企业进行采购。

对于小规模纳税人,由于其计税方式为简易计税,没有进项可以抵扣,所以建议企业采购一些免税或则不征税货物作为礼品。

2、 外购礼品作为职工福利发放给企业员工

外购礼品发放给企业员工,需要做进项税额转出处理,不视同销售。

3、 企业将自产或委托加工的商品作为礼品无偿赠送给外单位个人或发放给企业内部员工

企业将自产,委托加工的商品无偿赠送其他单位或个人,或则作为福利发放给本单位职工,需要视同销售。

赠送礼品企业所得税涉税问题

1、企业外购的礼品无偿赠送给其他单位或个人

对于企业外购的礼品无偿赠送给其他单位或个人,需要视同销售,但是由于视同销售收入和视同销售成本相等,所以不额外产生应纳税额。

2、企业外购的礼品作为职工福利发放给企业内部员工

企业外购的礼品作为职工福利发放给企业员工,进项转出的增值税税额和商品成本都可以作为职工福利费,限额(不超过工资薪金总额的14%)内税前扣除。

3、将自产或则委托加工的产品无偿赠送给其他单位或个人

对于自产或则委托加工的产品无偿赠送给其他单位或个人,由于视同销售收入是根据市场销售价格来确定的,产品的成本为视同销售成本,一般情况是会产生应纳税所得额的,也就需要交税。

4、将自产或则委托加工的产品作为福利发放给企业内部员工

将自产或则委托加工的产品作为福利发放给企业内员工,税前扣除的只有产品成本,不包括进项税额,因为增值税方面是视同销售,生产产品的进项税额可以抵扣增值税,就不计入商品成本了。

所以,选择不同的礼品,企业和个人所承担的税费差异很大,今年你所在公司年底为客户置办了什么礼品,准备为员工发放什么过年福利呢?欢迎评论区留言。

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